Taux de kilométrage de l'ARC 2026 et comment réclamer les frais de véhicule

Le taux 2026

Pour 2026, le taux de référence de l'ARC est de 0,73 $ par kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres d'affaires parcourus dans l'année, et de 0,67 $ par kilomètre pour chaque kilomètre suivant. Si votre entreprise est établie au Yukon, dans les Territoires du Nord-Ouest ou au Nunavut, ajoutez 0,04 $ par kilomètre aux deux paliers.

À qui ce taux s'adresse réellement

Ce taux progressif est l'allocation raisonnable au kilomètre de l'ARC — le taux qu'un employeur peut verser à un employé, en franchise d'impôt, pour le rembourser d'avoir utilisé son propre véhicule pour le travail. Il n'a jamais été conçu comme une formule de déduction pour les travailleurs autonomes.

Pourquoi les travailleurs autonomes ne peuvent pas l'utiliser directement

Si vous êtes un travailleur autonome, l'ARC ne vous permet pas de multiplier vos kilomètres d'affaires par ce taux et d'appeler cela votre déduction pour frais de véhicule sur le formulaire T2125. La seule méthode offerte à une entreprise non constituée en société est la méthode des dépenses réelles : additionnez vos frais de véhicule réels pour l'année (essence, assurance, entretien, amortissement, etc.), puis multipliez par votre pourcentage d'utilisation commerciale — les kilomètres d'affaires divisés par le total des kilomètres parcourus, personnels et professionnels combinés.

Ce qui compte comme un frais de véhicule réel

Les dépenses de véhicule admissibles réelles comprennent généralement :

• L'essence et l'huile
• L'assurance
• Les frais de permis et d'immatriculation
• L'entretien et les réparations
• La déduction pour amortissement (DPA) — le terme fiscal pour l'amortissement, réclamée dans la catégorie 10 ou 10.1 selon le coût du véhicule (la catégorie 10.1 s'applique une fois que le coût avant taxes d'un véhicule de tourisme dépasse un plafond de l'ARC, 39 000 $ pour les véhicules acquis en 2026)
• Les intérêts sur un prêt automobile, jusqu'à un plafond mensuel (350 $/mois pour les prêts contractés en 2026)
• Les paiements de location, jusqu'à un plafond mensuel (1 100 $/mois, avant taxes, pour les baux conclus en 2026)

Vous additionnez ces coûts réels, puis appliquez votre pourcentage d'utilisation commerciale — c'est donc la précision de ce pourcentage, et non le taux au kilomètre, qui détermine votre déduction réelle.

Le registre : année complète ou méthode simplifiée

Pour appuyer votre pourcentage d'utilisation commerciale, l'ARC s'attend à un registre de kilométrage consignant la date, la destination, le but et la distance de chaque déplacement. Tenir un registre complet chaque année est l'exigence par défaut, mais une fois que vous avez complété un registre d'une « année de base » de 12 mois complets, l'ARC permet ensuite une approche simplifiée : un registre échantillon de 3 mois, extrapolé par rapport aux résultats de l'année de base pour les mêmes mois, tant que le pourcentage d'utilisation commerciale calculé reste à moins de 10 % du chiffre global de l'année de base. Notre guide exigences du registre de kilométrage détaille exactement ce que chaque déplacement consigné doit inclure.

Notre outil de registre de kilométrage utilise ce taux publié pour vous donner une estimation rapide au fil de vos déplacements consignés tout au long de l'année — considérez le montant affiché comme un point de repère, pas votre déduction fiscale finale, et confirmez votre réclamation réelle à l'aide de vos registres de dépenses de véhicule ou d'un professionnel.

Un exemple chiffré

Disons que vos frais de véhicule réels pour l'année totalisent 9 000 $ (essence, assurance, entretien et DPA combinés), et que votre registre indique 12 000 kilomètres d'affaires sur 20 000 kilomètres totaux parcourus — un pourcentage d'utilisation commerciale de 60 %. Votre dépense de véhicule déductible est de 9 000 $ × 60 % = 5 400 $, peu importe ce que le taux au kilomètre publié aurait suggéré pour la même distance.

Erreurs courantes à éviter

• Multiplier les kilomètres par le taux publié et réclamer ce montant comme déduction — cette méthode n'est pas offerte aux travailleurs autonomes non constitués en société.
• Estimer votre pourcentage d'utilisation commerciale au lieu de le suivre avec un registre — une estimation n'est pas quelque chose que l'ARC peut vérifier, et ne tiendra pas si votre déclaration est révisée.
• Oublier les plafonds d'intérêts et de paiements de location, et réclamer le montant total payé plutôt que le montant mensuel plafonné.
• Sauter l'année de base et passer directement à un registre échantillon de 3 mois — la méthode simplifiée n'est offerte qu'après qu'un registre complet d'une année entière établisse votre base.

Questions fréquentes

Le taux au kilomètre compte-t-il un jour pour un travailleur autonome? Oui — c'est toujours la référence que l'ARC elle-même utilise pour les allocations raisonnables versées par des tiers, et c'est un point de repère utile pour vérifier si votre calcul de dépenses réelles se situe dans une fourchette plausible, même si ce n'est pas directement votre formule de déduction.

Ai-je besoin de reçus pour chaque dépense de véhicule? Oui — la méthode des dépenses réelles exige des reçus à l'appui des coûts que vous réclamez, comme pour toute autre dépense d'entreprise.

Que faire si j'utilise plus d'un véhicule pour l'entreprise durant l'année? Suivez et calculez les dépenses et le pourcentage d'utilisation commerciale séparément pour chaque véhicule; vous ne pouvez pas les combiner en un seul calcul mixte.

Source officielle : ARC – Avantages relatifs à l'automobile